Благодаря квалифицированным действиям адвокатов Компании Магнат, прекращено еще одно уголовное дело по ст.199 УК РФ, в отнашении Сирнова Ю.С., руководителя ООО "Торгового дома"Металлы и сплавы" № 392527 от 31.05.05 года, возбужденное за уклонение уплаты налогов на общую сумму более 5 млн. рублей, было переквалифицировано в преступление небольшой степени тяжести. Смирнов Ю.С., был освобожден от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о частичном прекращении уголовного преследования
г.Каменск-Уральский
23 апреля 2007 года
Ст.следователь СУ при УВД г.Каменска-Уральского ст.лейтенант юстиции Федоров П.Э., рассмотрев материалы уголовного дела !ЧЪ 39252?, в отношении Смирнова Ю.С., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п. б УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 Х 162- Ф3),
УСТАНОВИЛ:
31.05.05 г., по результатам проверки, проведенной Межрайонной ИФНС РФ Х 22 по Свердловской области, СЧ СУ при УВД г.Каменска-Уральского возбуждено уголовное дело Мя 392527, по факту уклонения руководства 000 «ТД «Металлы и сплавы» от уплаты налогов с организации, по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ.
Поводом и основанием к возбуждению настоящего уголовного дела послужило следующее: из ИФНС РФ Н 22 по Свердловской области поступило письмо
№ 14-28/1 от 20.05.05 г (КУС Мя 2455 от 23.0505 года), вместе с актом выездной налоговой проверки от 20.05.2005 г Мя 615 организации - 000 «Торговый дом «Металлы и сплавы» ИНН 661201 1024 (с приложениями).
В ходе данной проверки установлено, что в период с 13.06.02 г. по 31.12.04 г. руководство 000 «ТД «Металлы и сплавы» путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, уклонилось от уплаты налогов и сборов на общую сумму 1 867 334 руб. По результатам налоговой проверки следует, что выявленные нарушения выразились в неправомерном отнесении к расходам, уменьшающим доходы от реализации, расходов по материалам, полученным от несуществующей организации — ЗАО «Градиент- Плюс». 000 «ТД «Металлы и сплавы» неправомерно применяло налоговые вычеты по НДС на основании счетов-фактуры от 000 «Строймаш». Расчет с поставщиками - 000 «Строймаш»; 000 «Экспостройком»; 000 «Транс-спец-торг»; 000 «Техтрейдпромпт» производился путем приема-передачи векселей, которые обналичены раньше, чем составлены акты приема-передачи векселей с этими организациями. Указанные налогоплательщики по юридическому адресу отсутствуют, на требования ИФНС не отвечают, налоговую отчетность длительное время не предоставляют.
Таким образом, согласно вышеуказанного Акта налоговой проверки, имелись достаточные данные, указывающие на признаки преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ.
В дальнейшем, в ходе расследования настоящего уголовного дела, установлено, что руководящие функции в 000 «ТД «Металлы и Сплавы» фактически осуществлял Смирнов Юрий Сергеевич, который в период с 13.06.2002 по 30.06.2004 г., то есть в пределах трех финансовых лет подряд, путем включения в налоговые декларации и документы бухгалтерского и налогового учета заведомо ложных сведении, совершил уклонение от уплаты налогов с указанной организации на общую сумму 5 897 988,11 руб., то есть в особо крупном размере (согласно выводов, изложенных в заключении судебной экономической экспертизы № 31 /9-66 от 24.11.2005 года).
16.12.2005 г. Смирнову Ю.С. предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п. Б УК РФ.
07.09.2006 г. Смирнову Ю.С. предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п. Б УК РФ (в ред.Федерального закона от 08.12.2003
№162-ФЗ).
В отношении обвиняемого Смирнова Ю.С. избрана мера пресечения — подписка о невыезде и надлежащем поведении.
21.09.2006 г. уголовное дело № 392527 с обвинительным заключением направлено прокурору г.Каменска-Урачьского для утверждения обвинительного заключения. После утверждения обвинительного заключения, уголовное дело № 392527 направлено в Красногорский районный суд г.Камейска-Уральского.
18.12.2006 года судьей Красногорского районного суда, Сапаровым И.М. вынесено постановление о возвращении уголовного дела прокурору г.Каменска-Уральского, поскольку в постановлении о привлечении Смирнова Ю.С. в качестве обвиняемого и в обвинительном заключении сумма неуплаченных налогов указана — 5 897 988,11 рублей без исчисления соотношения доли неуплаченных налогов к общей сумме подлежащих уплате налогов. Из прокуратуры г.Каменска-Уральского настоящее уголовное дело возвращено в СУ при УВД г.Каменска-Уральского для устранения нарушений, допущенных при вынесении постановления о привлечении в качестве обвиняемого и при составлении обвинительного заключения.
30.032007 года прокуратурой г.Каменска-Уральского срок предварительного следствия по уголовному делу № 392527 установлен до 30 апреля 2007 года.
Исчисление доли неуплаченных налогов предполагает дополнение предъявленного обвинения, и как следствие - увеличение его объема, что в данном случае, в соответствии с уголовно законодательством РФ недопустимо. Соответственно предъявить Смирнову Ю.С. новое обвинение по ст. 199 ч.2 п.б УК РФ (в ред. Федерального Закона № 162-ФЗ от 08.12.2003 г.), с учетом доли неуплаченных налогов, не представляется возможным.
В связи с тем, что сумма неуплаченных налогов с организации 000 «ТД « Металлы и Сплавы» без учета доли неуплаченных налогов, составляет 5 897 988,11 рублей, и не превышает суммы 7500000 рублей, то квалифицирующий признак ст. 199 ч.2 УК РФ «особо крупный размер» в данному случае - отсутствует.
При имеющихся обстоятельствах, деяние Смирнова ЮС. надлежит квалифицировать по ст.199 ч.1 УК РФ, поскольку сумма неуплаченных налогов с организации 000 «ТД «Металлы и Сплавы», без учета доли неуплаченных налогов, составляющая 5 897988,11 рублей, превышает сумму 1 500 000 рублей, что е соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 №162-Ф3) признается крупным размером.
Таким образом, предъявленное Смирнову Ю.С. обвинение по п.б.ч.2 ст.199 УК РФ (ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ), в части совершения данного преступления в особо крупном размере, не нашло подтверждения. С учетом изложенного, ввиду отсутствия квалифицирующего признака особо крупного размера суммы неуплаченных налогов, уголовное преследование в отношении Смирнова ЮС. в части предъявленного обвинения по п.б. ч.2 ст.199 УК РФ (вред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162- ФЗ) подлежит прекращению, а вышеуказанное деяние Смирнова Ю.С. квалифицируется по ч. I ст. 199 УК РФ (вред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-Ф3).
На основании изложенного и руководствуясь частью второй ст.175, ст.212 и 213 УПК РФ,
ПОСТАНОВИЛ:
Прекратить уголовное преследование в отношении обвиняемого Смирнова Юрия Сергеевича, 28.10.1977 года рождения, в части предъявленного ему обвинения в совершении преступления, предусмотренного п.б ч.2 ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ), по основанию, предусмотренному ч.2 ст.1 75 УПК РФ.
О принятом решении уведомить обвиняемого Смирнова Юрия Сергеевича и его защитника Мелихова А.В. Копию настоящего постановления направить прокурору города Каменска-Уральского.
Ст.следователь СУ при УВД
г.Каменска-Уральского
Федоров П.Э.
ст.лейтенант юстиции
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
прекращении уголовного дела (уголовного преследования)
г.Каменск- Уральский
23 апреля 2007 года
Ст.следователь СУ при УВД г.Каменска-Уральского ст.лейтенант юстиции Федоров П.Э., рассмотрев материалы уголовного дела
№ 392527.
УСТАНОВИЛ:
31.05.05 г., по результатам проверки проведенной Межрайонной ИФНС РФ № 22 по Свердловской области, СЧ СУ при УВД г.Каменска-Уральского возбуждено уголовное дело № 392527. по факту уклонения руководства 000 «ТД «Металлы и сплавы» от уплаты налогов е организации, по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ.
Поводом и основанием к возбуждению настоящего уголовного дела послужило следующее:
из ИФНС РФ № 22 по Свердловской области поступило письмо 14-28/1 от 20.05.05 г. (КУС № 2455 от 23.05.05 года). вместе с актом выездной налоговой проверки от 20.05.2005 г. № 615 организации 000 «Торговый дом «Металлы и сплавы»
ИНН 661201 1024 (с приложениями).
В ходе данной проверки установлено, что в период с 1 3.06.02 г. по 31. 2.04 г. руководство 000 «ТД «Металлы и сплавы», путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений уклонилось от уплаты налогов и сборов на общую сумму 1 867 334 руб. По результатам налоговой проверки следует, что выявленные нарушения выразились
в неправомерном отнесении к расходам, уменьшающим доходы от реализации расходов по материалам, полученным от несуществующей организации-ЗАО «Градиент Плюс»
000 «ТД «Металлы и сплавы» неправомерно применяло налоговые вычеты по НДС на основании счетов-фактуры от 000 «Строймаш». Расчет с поставщиками - 000 «Строймаш»,000 «Экспостройком»: 000 «Транс-спец-торг» 000 «Техтрейдпромпт»
производился путем приема-передачи векселей, которые обналичены раньше, чем составлены акты приема-передачи векселей с этими организациями. Указанные налогоплательщики по юридическому адресу отсутствуют, на требования ИФНС не отвечают, налоговую отчетность длительное время не предоставляют.
Таким образом согласно вышеуказанного Акта налоговой проверки имелись достаточные данные указывающие на признаки преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ.
В дальнейшем,
ходе расследования настоящего уголовного дела, установлено. что руководящие функции в ООО «ТД «Металлы и Сплавы» фактически осуществлял Смирнов Юрий Сергеевич, который в период с 13.06.2002 по 30.06.2004 г., то есть в пределах трех финансовых лет подряд, путем включения в налоговые декларации и документы бухгалтерского и налогового учета заведомо ложных сведений, совершил уклонение от уплаты налогов с указанной организации на общую сумму 5 897988.11 руб., то есть в особо крупном размере (согласно выводов, изложенных в заключении судебной экономической экспертизы
№ 1/9-66 от 24.11.2005 года).
07.09.2006 г. Смирнову Ю.С., предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п. Б УК РФ (в ред. Федерального закона от 08 № 62-ФЗ). В отношении обвиняемого Смирнова Ю.С. избрана мера пресечения — подписка о невыезде и надлежащем поведении.
21.09.2006 г. уголовное дело
№ 392527 с обвинительным
заключением направлено прокурору г.Каменска-Уральского для утверждения обвинительного заключения. После утверждения обвинительного заключения, уголовное дело № 392527 направлено в Красногорский районный суд г.Каменска-Уральского.
18.12.2006 года судьей Красногорского районного суда, Саттаровым ИМ. вынесено постановление о возвращении уголовного дела прокурору г.Каменска-Уральского. Из прокуратуры г.Каменска-Уральского настоящее уголовное дело возвращено в СУ при УВД г.Каменска-Уральского для устранения нарушений, допущенных при вынесении постановления о привлечении в качестве обвиняемого и при составлении обвинительного заключения. 30.03.2007 года прокуратурой г.Каменска-Уральского срок предварительного следствия по уголовному делу № 392527 установлен до 30 апреля 2007 года.
23.04.2007 года, уголовное преследование в отношении Смирнова Ю.С. в части предъявленного обвинения по п.б. ч.2 ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 №162..ФЗ) прекращено, а вышеуказанное деяние Смирнова Ю.С. квалифицировано по ч.1 ст.199 УК РФ (в род. Федерального закона от 08.12,2003 № 1 62-ФЗ).
Санкция ст. 199 ч.1 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-Ф3) за совершение уклонения от уплаты налогов с организации, предусматривает наказание в виде лишения свободы до двух лет, таким образом, в соответствии с ч.2 ст. 15 УК РФ, данное преступление относится к категории небольшой степени тяжести.
Деяние Смирнова Ю.С., квалифицированное по ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 №162-Ф3) окончено 30.06.2004 года, и с момента его совершения, прошло более двух лет. В соответствии с п.а ч,1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой степени тяжести. Таким образом, срок давности по данному уголовному делу, истек еще 30.06.2006 года, и как следствие -Смирнов Ю.С. освобождается от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
На основании изложенного и руководствуясь ст.212 и 213 УПК РФ.
ПОСТАНОВИЛ:
1. Прекратить уголовное преследование по уголовному делу № 392527 по ст. 199 ч,1 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ) в отношении обвиняемого Смирнова Юрия Сергеевича, 28 октября 1977 года рождения, уроженца города Каменска-Уральского Свердловской области, гражданина РФ, проживающего по адресу: Свердловская область, г.Каменск-Уральский, ул.Суворова 26-1, ранее не судимого, по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24; п.2 ч.1 ст. 27 УПК РФ.
2. Меру пресечения — подписку о невыезде и надлежащем поведении, избранную обвиняемому Смирнову Ю.С. - отменить.
3.Вещественньие доказательства — документы о финансово-хозяйственной деятельности 000 «ТД «Металлы и Сплавы» оставить при уголовном деле.
4.Копии настоящего постановления направить Смирнову Юрию Сергеевичу, а так же прокурору г.Каменска-Уральского.
Настоящее постановление может быть обжаловано прокурору и в суд в порядке, установленном главой 16 УПК РФ.
Ст.следователь СУ при УВД г.Каменска-Уральского
ст.лейтенант юстиции
П.Э. ФЕДОРОВ
Против прекращения уголовного дела (уголовного преследования) по основаниям, предусмотренным я.3 ч.1 ст.24; п.2 ч.1 ст. 27
УПК РФ, не возражаю.
Обвиняемый К__________ Ю.С. СМИРНОВ
